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净核销_Net Charge-Off

什么是净核销（NCO）？​

净核销（NCO）是指总核销额与后续逾期债务回收之间的差额金额。净核销代表了公司认为不太可能收回的应收债务。

这些“坏账”通常会被注销，并被归类为总核销。如果在之后的时间内，某些债务得到了部分回收，则该金额会从总核销中扣除，以计算净核销值。

关键要点​

  • 净核销（NCO）是指总核销与逾期债务回收之间的差额金额。
  • 净核销是指公司认为不太可能收回的欠款。
  • 美国联邦储备银行跟踪银行的整体净核销比率——该比率定义为净核销除以特定期间的平均贷款总额。

理解净核销（NCO）​

贷款人不太可能在其所有未偿贷款上获得100%的回收。为此，债权人通常会设立贷款损失准备金，估算其认为（基于历史数据）将不会得到偿还的金额，然后注销他们认为不会回收的金额。

通常情况下，损失准备金与实际总核销在同一区间，但最终的回收情况可能会发生，这样一来，净核销数值就会产生。债权人在会计期间将贷款损失准备金减少净核销金额，然后再充实准备金。贷款损失准备金在损益表中作为费用列示，从而降低经营利润。

美国联邦储备银行跟踪银行整体净核销比率。该比率被定义为净核销除以特定期间的平均总贷款。也有房地产（住宅、商业、农田）、消费、租赁、商业与工业（C&I）以及农业贷款等类别的细分。在2022年第一季度，经过季节调整的净核销与银行总贷款比率为0.21%。[1]

公司净核销的实例​

资本一金融公司报告称，2019年净核销占平均未偿贷款的百分比为2.53%，相较于2018年的2.52%略有上升，增加了1个基点。[2] 根据会计规则，该银行将净核销金额应用于贷款损失准备金。净核销金额为投资者提供了关于贷款人信用标准的重要信息，同时也可能传递出有关整体经济状况的信号。

参考文献​

[1] Board of Governors of the Federal Reserve System. "Charge-Off and Delinquency Rates on Loans and Leases at Commercial Banks."

[2] Capital One. "2019 Annual Report," Page 15.